2012年即將結束，上市公司年報工作即將上馬，而監(jiān)管層也逐步加強對年報的監(jiān)管。證監(jiān)會昨日首次向媒體通報2011年年報監(jiān)管工作情況，其中7家公司被立案。而且財務會計事項為年報問題的重災區(qū)。

有市場分析認為，包括年報在內財務造假或數(shù)據(jù)瑕疵一直備受詬病，也希望監(jiān)管層強化財務監(jiān)管，讓投資者能獲得真實的經營數(shù)據(jù)。

財務造假備受關注

從銀廣夏，到綠大地，再到萬福生科，上市公司財務數(shù)據(jù)造假近幾年屢屢見之于報端。而證監(jiān)會昨日首次對外披露的年報監(jiān)督情況顯示，有7家上市公司因年報問題而被立案調查。實際上，今年以來，兩大交易所也頻頻向上市公司發(fā)出關注函，就財報提出質疑。這也意味著，未來上市公司財務造假成本越來越高。

據(jù)證監(jiān)會有關部門負責人介紹，截至2012年4月30日，滬深交易所2403家上市公司全部按期披露了2011年年報，證監(jiān)會年報監(jiān)管工作加大了現(xiàn)場檢查的力度，共對434家公司進行了現(xiàn)場檢查，占上市公司總數(shù)的18%。目前，已經督促上市公司對所發(fā)現(xiàn)問題進行整改的完成率為70%。另外，有7家上市公司因為2011年年報監(jiān)管審核中發(fā)現(xiàn)的問題被證監(jiān)會正式立案，主要是信息披露的問題，目前均處于調查階段。而2010年通過年報監(jiān)管發(fā)現(xiàn)問題被立案的公司為2家。

會計事項成監(jiān)管重點

根據(jù)證監(jiān)會通報，上市公司業(yè)務多元化發(fā)展衍生出新的、復雜的會計處理問題，導致財務會計事項成為2011年年報監(jiān)管比重最大的問題，達27%，同比上升了3個百分點。證監(jiān)會表示，自2013年開始計劃采取分階段對外通報，以提高上市公司監(jiān)管透明度。

證監(jiān)會有關部門負責人表示，從年報監(jiān)管中可以看出，上市公司規(guī)范運作意識明顯增強，公司治理水平有所提升；信息披露質量逐步提高，透明度增強；內部控制規(guī)范體系建立健全，上市公司規(guī)范運作基礎進一步夯實；回報股東意識增強，投資者合法權益進一步得到保障。

但與過去相比，上市公司三會運作問題仍較突出，占比24%，同比下降3個百分點；隨著內部控制規(guī)范體系的全面實施和要求的提高，內控問題同比上升3個百分點，達18%；信息披露要求更加細致，監(jiān)管更加嚴格，信批問題上升2個百分點，達14%；內幕信息管理問題占比7%，同比下降1個百分點；募集資金和獨立性問題比重不變，分別為5%和2%。

部分中介機構存污點

由于A股公司IPO要進入資本市場都需要保薦機構等多個機構“合作”。因此，上市公司在年報中暴露出來為的問題，也折射出部分中介機構工作存在瑕疵。根據(jù)證監(jiān)會通報，目前中介主要存在兩大污點。

證監(jiān)會相關部門負責人稱，從年報監(jiān)管的總體情況來看，中介機構基本能夠按照法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的要求做到勤勉盡責，但仍有部分中介機構存在執(zhí)業(yè)質量不高的問題。一方面，年審機構執(zhí)業(yè)質量有待提高，如內部控制測試流于形式；另一方面，保薦機構工作不到位，比如對上市公司持續(xù)督導工作支持力度不夠，公司上市前的盡職調查存在瑕疵等。